在全球化浪潮的推动下，企业出海寻求新的发展机遇已成为趋势。近年来，越南作为东南亚地区的新兴经济体，吸引了众多中国企业的目光。尤其是疫情后的近两年，赴越南考察、投资的中国企业数量呈现出迅猛增长的态势。据越南计划与投资部 2024 年 5 月 20 日公布的数据，仅中国大陆直接投资越南的企业就高达 4418 家，若加上通过中国香港、新加坡间接投资的企业，数量更为可观。那么，越南究竟有何魅力，能吸引如此多的中国企业前往投资呢？本文将详细解析企业投资越南的优势、税收制度以及优惠政策。

1. 投资越南的优势

1.1 得天独厚的交通与资源优势

越南与中国接壤，地理上的紧密联系使其在交通方面独具优势。两国之间拥有铁路、公路、水路和海路等多种交通方式，这为企业的货物运输和人员往来提供了极大的便利，有效降低了物流成本。越南本身也是一个原材料资源丰富的国家，对于依赖本地原材料的企业而言，在此建厂能够大幅削减采购成本和运输成本。其优越的地理位置位于东南亚中心地带，是连接亚洲和大洋洲的重要交通枢纽，众多港口星罗棋布，为企业开展进出口贸易创造了得天独厚的条件，进一步助力企业降低运营成本，提升市场竞争力。

1.2 显著的出口关税优势

越南在国际贸易舞台上积极布局，已签订了十六个双边、多边贸易协定，其中东盟、RCEP、CPTPP 以及与欧盟、英国等的贸易协定尤为重要。凭借这些协定，在越南生产的产品出口至美国、欧洲、英国等地区时，可享受 0 税率或低税率优惠。这对于中国企业来说极具吸引力，通过在越南投资建厂，生产产品再出口至欧美国家，能够巧妙规避美国、欧洲国家征收的高额关税（如 25% 甚至更高），为企业拓展国际市场提供了一条便捷且经济的途径，大大增强了产品在国际市场上的价格竞争力。

1.3 日益完善的供应链优势

随着中国企业对越南投资的不断升温，直接和间接投资数量持续攀升，越南的产品供应链也在逐步发展壮大。如今，在越南的供应链不仅日益丰富多样，而且完整性不断提高，在成本和时间方面的优势愈发凸显。这为在越南投资的中国企业创造了诸多新的发展机遇，企业能够更加便捷地获取原材料、零部件等生产要素，缩短生产周期，提高生产效率，同时还能借助供应链的协同效应，加强与上下游企业的合作，实现资源共享、优势互补，共同应对市场变化和竞争挑战。

1.4 强劲的经济增长优势

越南是东盟国家中经济增长蕞为迅速的经济体之一，其 GDP 保持着较高的增长率，且这种高速增长态势有望持续较长时间。这一经济发展趋势为投资越南的中国企业带来了广阔的市场空间和丰富的商业机会。在经济持续增长的背景下，越南国内市场需求不断扩大，消费者购买力逐步提升，为企业提供了更多的销售渠道和盈利增长点。同时，快速发展的经济也吸引了大量的人才流入，为企业提供了充足的人力资源支持，有利于企业在越南长期稳定发展。

1.5 政府积极的外资吸引政策

为推动本国经济发展，越南政府积极出台了一系列优惠政策，全力吸引外国企业投资建厂。在税收方面，给予企业减免优惠，减轻企业负担；在土地政策上，提供优惠措施，确保企业能够以合理的成本获取土地资源；同时，简化审批手续，提高行政效率，为企业投资提供了便捷的服务。这些政策的实施为中国企业投资越南营造了良好的政策环境，降低了企业的投资风险，增强了企业的投资信心，使得越南成为中国企业海外投资的热门目的地之一。

2. 越南投资优惠政策

2.1 行业针对性优惠政策

越南政府根据不同行业的特点和发展需求，制定了差异化的优惠税率政策。对于培育高科技企业（涵盖科学技术企业）、生产软件产品、或生产复合材料、轻质建材和稀有材料等行业，给予了长达 15 年内 10% 的优惠税率，旨在鼓励企业加大科技创新投入，推动新兴产业发展。对于农产品、水产品及食品保鲜加工项目、从事教育培训、职业训练、医疗卫生、文化、体育和环境行业的企业等，在项目有效期内适用 15% 的优惠税率，以促进民生相关产业的繁荣。而钢铁、节能产品等行业则在 10 年内适用 17% 税率，引导企业在基础工业和节能环保领域发挥积极作用。

2.2 园区特色优惠政策

投资者在越南选择不同类型的投资园区，可享受各异的税收优惠政策。经济区、高科技区和工业区是越南主要的投资园区类型。经济区和高科技区享有 4 免 9 减半优惠，即前 4 年免税，后 9 年减半征税，这一政策力度较大，有助于吸引高科技企业和大型项目入驻，推动区域经济快速发展。工业区则可享有 2 免 5 减半的优惠，即前 2 年免税，后 5 年减半征税，为企业提供了一定的税收减免，降低企业运营成本。投资者在选择投资园区时，需根据越南投资法规定办理投资登记程序，精心准备相应材料，并提交给计划投资部门或者园区的管委会进行审批，确保能够顺利享受园区优惠政策。

3. 越南公司税务制度

3.1 企业所得税（Corporate Income Tax, CIT）

越南对企业所得税的征收有着明确规定，税率为 20%，适用于企业在越南境内产生的所有收入。无论外国企业在越南是否设有子公司，或者该子公司是否被视为常设机构，均需依法缴纳企业所得税。对于石油和天然气行业的公司，企业所得税率则在 32% 到 50% 之间，这一特殊规定体现了越南对能源行业的税收政策导向。企业在进行财务规划和投资决策时，需充分考虑企业所得税的影响，合理安排生产经营活动，以降低税负。

3.2 营业牌照税（Business License Tax, BLT）

营业牌照税是越南对从事商业活动的实体征收的一种间接税。所有在越南经营业务的公司、组织或个人（包括分支机构、商店和工厂）以及外国投资者都需缴纳此税。每年税额从 100 万越南盾到 300 万越南盾不等，具体税额根据企业的经营规模、行业类型等因素确定。企业在运营过程中，需按时缴纳营业牌照税，确保合法合规经营，避免因税务问题引发不必要的风险。

3.3 增值税（Value-Added Tax, VAT）

越南的增值税税率分为零税率、5% 和 10% 三档，根据不同的商品和服务类型适用相应税率。零税率适用于出口商品，这有助于提高越南产品在国际市场上的竞争力；5% 的税率适用于农业、医药、卫生教学和科学技术服务等领域，体现了对民生和科技相关行业的扶持；10% 的税率为标准税率，适用于大多数商品和服务。企业在销售商品和提供服务时，需准确计算和申报增值税，确保税务合规，同时合理利用增值税政策，优化成本结构。

3.4 个人所得税（Personal Income Tax）

越南的个人所得税税率表根据收入水平而定，税率从 5% 到 35% 不等。越南居民纳税人需满足一定条件，如连续 12 个月内在越南居住 183 天或以上、持有越南永久或临时居留证或在越南租赁房产 183 天或以上等。企业在雇佣员工时，需按照个人所得税法规定，代扣代缴员工个人所得税，确保员工依法纳税，同时也为企业自身的税务合规管理提供保障。

3.5 预提税（With-Holding Tax）

越南的预提税制度针对没有在该国境内设立常设机构的外国公司、企业和其他经济组织从该国取得的应税款项进行代扣代缴所得税。越南居民和非居民公司的股息不征收预提税；非居民公司的利息预提税税率为 5%，根据税收协定可以进一步降低；居民公司的利息、特许权使用费和技术服务费的预提税税率为 20%。企业在涉及跨境业务往来时，需关注预提税规定，确保按照法规履行代扣代缴义务，避免税务风险。

3.6 特别消费税（Special Consumption Tax）

特别消费税适用于 11 类产品和 6 类服务的生产或进口环节，这些产品和服务主要为奢侈品或非必需品，如酒精和烟草产品等。公司在进口和销售此类产品时均需缴纳特别消费税，但为避免过度税收负担，进口时缴纳的特别消费税可以抵扣销售时发生的特别消费税。企业在经营涉及特别消费税的产品和服务时，需准确核算消费税，合理安排生产和销售策略，降低税收成本。

3.7 外国承包商税（Foreign Contractor Tax）

如果外国企业根据与越南当地组织和个人的合同在越南开展业务或赚取收入，则被视为外国承包商。越南的外国承包商有义务支付适用于越南当地公司的相同税率，包括进出口关税、个人所得税和税务主管部门要求的其他税收。外国企业在越南承接项目或开展业务合作时，需充分了解并遵守外国承包商税相关规定，确保税务合规，避免因税务问题影响项目顺利进行。

越南凭借其多方面的投资优势、丰富的优惠政策以及相对完善的税收制度，为中国企业提供了广阔的发展空间。然而，企业在投资越南之前，仍需深入研究当地政策法规，充分评估投资风险，结合自身实际情况制定科学合理的投资策略，以实现可持续发展。相信在越南这片充满机遇的土地上，中国企业能够凭借自身优势，抓住发展契机，在海外市场取得更大的成功。

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